Cómo declarar criptomonedas en Argentina ante ARCA: 6 pasos, alícuotas y mínimos

Para declarar criptomonedas en Argentina usas hasta dos declaraciones juradas ante ARCA: Ganancias, si vendiste o cobraste rendimientos en el año, con impuesto cedular del 5% o del 15%, y Bienes Personales, si tu patrimonio al 31 de diciembre supera el mínimo o ya estás inscripto. Son seis pasos: descarga el historial, calcula el costo por FIFO, separa las ventas por moneda y por fuente, calcula el impuesto cedular, carga la venta en el Portal Integrado y carga el saldo en Bienes Personales Web.

¿Qué impuestos pagas al declarar criptomonedas en Argentina?

Pagas impuesto cedular de Ganancias cuando vendes. Según el micrositio de criptoactivos de ARCA, la ganancia de fuente argentina tributa 5% si cobras en pesos sin cláusula de ajuste y 15% si cobras en moneda extranjera. La de fuente extranjera tributa 15% en todos los casos.

La tenencia de cripto no tributa Ganancias: ARCA aclara que la suba de BTC o del tipo de cambio sobre tus USDT no está gravada para personas humanas (para sociedades, sí). La venta es renta de segunda categoría, y a la ganancia de fuente argentina le restas costo, comisiones y la deducción especial del artículo 100, que cambia cada período fiscal.

Los rendimientos del staking de criptomonedas y de las cuentas remuneradas en cripto también están gravados, según el micrositio de ARCA, en el período en que se cobran, se acreditan o se reinvierten.

Cuánto cambia el impuesto según la moneda en que cobras

ARCA publica un caso del período 2023: una persona vende 0,1 BTC por $1.800.000, lo había comprado a $1.000.000 y paga $1.500 de comisión en el exchange.

Cobrada en moneda extranjera, la misma venta deja un impuesto tres veces mayor. Y los $451.683,19 son la deducción de 2023 (tu declaración lleva la del período que presentas).

Qué pasa si vendes con pérdida

La pérdida es un quebranto específico: solo se compensa contra ganancias por venta de criptoactivos del año de la pérdida y de los 5 años siguientes. Si es de fuente extranjera, solo se descuenta de ganancias de fuente extranjera del mismo tipo.

Qué necesitas antes de declarar criptomonedas ante ARCA

Necesitas clave fiscal, el historial completo de cada plataforma y el saldo de cada activo al 31 de diciembre. Sin la moneda de liquidación, no sabes si la venta va al 5% o al 15%.

• El historial de compras, ventas, conversiones y rendimientos del año, descargado de cada exchange.
• Una captura fechada del saldo de tus wallets frías o calientes al 31/12.
• Un registro manual de lo operado en protocolos DeFi, donde no hay resumen de cuenta para descargar.

Lo que no sirve es el precio promedio de compra. El artículo 67 de la Ley de Impuesto a las Ganancias considera vendidas las unidades más antiguas de la misma especie (FIFO), y un promedio da otro costo y otra base imponible.

¿Cómo declarar criptomonedas en Argentina paso a paso?

Declarar criptomonedas en Argentina lleva seis pasos, en este orden. Los cuatro primeros son cálculo propio sobre tu planilla y los dos últimos se hacen dentro de los servicios de ARCA con clave fiscal. Saltear el cálculo previo deja la declaración sin respaldo ante un requerimiento.

1. Descarga el historial de cada exchange, con fecha, cantidad, precio y moneda de cada operación. Una compra sin registro deja una venta sin costo que puedas justificar.
2. Calcula el costo por FIFO: a cada venta le asignas las unidades más antiguas de ese activo y le sumas la comisión. Con un promedio, el costo se aparta del criterio del artículo 67.
3. Separa las ventas por moneda y por fuente: en pesos, en moneda extranjera y de fuente extranjera. Mezcladas, una venta en dólares puede terminar liquidada al 5% en lugar del 15%.
4. Calcula el impuesto cedular de cada grupo: resta costo, gastos y deducción especial, y aplica la alícuota. La deducción del artículo 100 corre solo sobre la ganancia de fuente argentina.
5. Carga la venta en el Portal Integrado: ARCA indica que Ganancias de personas humanas (formulario F. 711) y el cedular se presentan por el servicio “Ganancias Personas Humanas - Portal Integrado”. La fuente oficial nombra el servicio y no la pantalla donde va cada venta de cripto.
6. Si superas el mínimo del período o ya estás inscripto, carga el saldo en Bienes Personales Web: elige el tipo de bien “Monedas digitales, monedas virtuales, criptoactivos o similares” y completa localización, valuación e identificación. Sin este paso queda fuera la cripto que no vendiste, que es la que mide este impuesto.

¿Desde qué patrimonio tienes que declarar Bienes Personales?

Para el período fiscal 2025, ARCA exige la declaración determinativa cuando tus bienes al 31 de diciembre superan $384.728.044,57, según su sitio consultado el 14 de septiembre de 2026. El umbral suma todos tus bienes, cripto incluida, y se actualiza cada año.

Con inscripción previa en el impuesto presentas igual aunque no llegues al mínimo, salvo que hayas pedido la baja antes del 31 de diciembre. Hay además una declaración informativa sin saldo a pagar: para 2025 la presentan, entre otras, las personas en relación de dependencia y las jubiladas con ingresos de $196.963.134,52 o más.

Qué valor tiene tu cripto al 31 de diciembre

Según la página de Bienes Personales de ARCA, el Dictamen 2/2022 encuadra los criptoactivos en el inciso j) del artículo 19 de la Ley 23.966. El valor sale del inciso h) del artículo 22: costo de adquisición más intereses, actualizaciones y diferencias de cambio devengadas al 31/12.

Guías privadas como la de Kraken hablan de valor de mercado al 31 de diciembre. La redacción oficial es la del dictamen. Define el criterio con tu contador y repítelo cada año.

¿Qué datos recibe ARCA cuando declaras criptomonedas?

ARCA recibe de las plataformas que administran activos por cuenta de terceros la nómina de cuentas y los ingresos, egresos y saldos mensuales, con la cripto convertida a pesos. Lo ordena la Resolución General 4614/2019, que alcanza a los exchanges que operan en el país.

La Resolución General 5804/2025, publicada en el Boletín Oficial el 24 de diciembre de 2025, fijó umbrales mensuales de $50.000.000 para personas humanas y $30.000.000 para personas jurídicas, aplicables a presentaciones con vencimiento desde mayo de 2026. El umbral no te exime. Solo define qué cuentas reporta la plataforma.

Errores comunes al declarar criptomonedas en Argentina

El error más caro es liquidar al 5% una venta cobrada en moneda extranjera: con los números del ejemplo de ARCA, declaras $17.340,84 cuando corresponden $52.022,52. Hay otros cuatro frecuentes.

• Declarar las ventas y olvidar el saldo al 31/12 en Bienes Personales cuando el patrimonio total, cripto incluida, supera el mínimo del período.
• Usar precio promedio: la base imponible sale distinta de la que resulta del artículo 67.
• Descontar una pérdida cripto del alquiler o de los honorarios, algo que el régimen de quebrantos específicos no admite.
• Omitir los rendimientos de staking, que son renta gravada del período en que se cobran o se reinvierten aunque nunca hayas vendido nada.

¿Quién puede declarar criptomonedas en Argentina sin contador?

Quien operó en un solo exchange local, tiene el comprobante de cada venta con su moneda de cobro y guarda el saldo al 31/12 en esa plataforma puede declarar sin contador. Para ese perfil, el ejemplo oficial de 0,1 BTC de ARCA es el molde completo: costo, deducción y alícuota.

No conviene hacerlo sin asesoramiento con DeFi, exchanges extranjeros o Bitcoin en autocustodia. La ley define la fuente por el domicilio del emisor y ARCA no aclara qué pasa con una cripto sin emisor como Bitcoin, un vacío que puede mover una venta en pesos del 5% al 15%.

Preguntas frecuentes sobre declarar criptomonedas en Argentina

¿Informa Binance a ARCA?

Para saber si Binance opera formalmente en Argentina, se chequea su inscripción en el registro de PSAV que publica la CNV. La Resolución General 4614/2019 alcanza a las plataformas que operan en el país, que son las que envían nómina de cuentas y saldos mensuales. Que un exchange extranjero no reporte deja intacta tu obligación: la venta de fuente extranjera tributa cedular al 15% y el saldo al 31/12 va igual a Bienes Personales.

¿Cómo se declaran las criptomonedas en Hacienda?

En Argentina el organismo es ARCA, que reemplazó a la AFIP y todavía publica sus páginas de criptoactivos en el dominio afip.gob.ar. “Hacienda” es como se llama en España a la Agencia Tributaria, con su propio régimen, y en México el trámite va ante el SAT, como detalla la guía para declarar criptomonedas ante el SAT.

¿Qué regulación hay para las criptomonedas en Argentina?

La Ley 27.739 designó a la Comisión Nacional de Valores (CNV) como regulador de los Proveedores de Servicios de Activos Virtuales (PSAV), y la CNV publica en su sitio la lista de proveedores inscriptos. El registro lo reglamentó la Resolución General CNV 1058, publicada el 14 de marzo de 2025.